Beaucoup de TPE rentables ferment faute de trésorerie : les ventes sont là, mais l’argent n’arrive pas assez vite pour payer les salaires, les fournisseurs et les impôts. La trésorerie, c’est l’argent réellement disponible. Ce guide en donne la définition, explique le rôle des créances, des dettes et de l’encaissement, et propose un tableau de bord simple à suivre chaque semaine. Nous y revenons dans Besoin en fonds de roulement (BFR) : définition, calcul et exemple.
Définition de la trésorerie
La trésorerie est la somme dont l’entreprise dispose à un instant donné : soldes de ses comptes bancaires et de sa caisse, moins les découverts. Elle ne se confond ni avec le chiffre d’affaires ni avec le bénéfice. Une facture de 50 000 DH émise aujourd’hui augmente votre chiffre d’affaires immédiatement, mais votre trésorerie seulement le jour où le client paie.
Les créances clients
Une créance est une somme que l’on vous doit : chaque facture émise et non encore payée en est une. Plus vos créances sont élevées et anciennes, plus votre argent dort chez vos clients. Suivez-les par ancienneté : moins de 30 jours, 30 à 60 jours, plus de 60 jours. Les créances anciennes sont les plus difficiles à recouvrer.
Les dettes fournisseurs et fiscales
À l’inverse, une dette est une somme que vous devez : factures fournisseurs, salaires, cotisations, TVA à reverser, impôts. Payer vos fournisseurs dans les délais convenus, sans avance inutile, préserve votre trésorerie. N’oubliez pas les dettes moins visibles, comme la TVA collectée qui n’est pas à vous.
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Encaissement et décaissement
L’encaissement est l’entrée réelle d’argent, le décaissement sa sortie. La trésorerie évolue selon cette simple équation : trésorerie de fin = trésorerie de début + encaissements − décaissements. Le décalage entre le moment où vous payez vos achats et celui où vos clients vous paient est ce qu’on appelle le besoin en fonds de roulement.
Les indicateurs à suivre
- Solde de trésorerie : banque plus caisse, chaque semaine.
- Délai moyen de paiement des clients (DSO) : créances clients ÷ chiffre d’affaires TTC × 365 jours.
- Délai moyen de paiement des fournisseurs.
- Montant des créances en retard.
- Prévision à 30, 60 et 90 jours : encaissements attendus moins décaissements prévus.
Entre professionnels, la loi 69-21 limite les délais de paiement à 60 jours à défaut d’accord, et à 120 jours au maximum par accord : un DSO très supérieur signale des retards à traiter.
Un tableau de bord simple
| Indicateur | Semaine 1 | Semaine 2 | Semaine 3 |
|---|---|---|---|
| Trésorerie disponible | 85 000 DH | 62 000 DH | 91 000 DH |
| Créances à moins de 30 jours | 120 000 DH | 135 000 DH | 110 000 DH |
| Créances en retard | 40 000 DH | 38 000 DH | 22 000 DH |
| Dettes à payer sous 30 jours | 70 000 DH | 95 000 DH | 60 000 DH |
| Prévision à 30 jours | 135 000 DH | 102 000 DH | 141 000 DH |
La prévision se calcule ainsi : trésorerie disponible + créances attendues sous 30 jours − dettes à payer sous 30 jours. Quatre lignes, mises à jour chaque lundi, suffisent pour voir venir une tension. À ce sujet, consultez Prévision de trésorerie à 30 jours : méthode simple pour une petite entreprise.
Exemple : une entreprise rentable à court d’argent
Une société d’informatique à Rabat facture 150 000 DH par mois avec une bonne marge. Ses clients, des grandes entreprises, paient à 90 jours. Elle paie ses salaires et ses fournisseurs à 30 jours. En pleine croissance, elle se retrouve à découvert : chaque nouveau contrat creuse le décalage. En demandant des acomptes à la commande et en relançant systématiquement à l’échéance, elle réduit son DSO à 60 jours et retrouve une trésorerie positive.
Améliorer sa trésorerie
- Facturer dès la livraison ou la fin de la prestation.
- Demander un acompte sur les commandes importantes.
- Afficher l’échéance et les pénalités de retard sur chaque facture.
- Relancer dès le lendemain de l’échéance.
- Faciliter le paiement : RIB sur la facture, numéro de facture à rappeler dans le virement.
- Mettre de côté la TVA collectée.
Questions fréquentes
Quel montant de trésorerie faut-il garder de côté ?
Il n’existe pas de chiffre universel. Un repère courant est de pouvoir couvrir un à trois mois de charges fixes (loyer, salaires, abonnements). Plus vos clients paient tard ou plus votre activité est saisonnière, plus cette réserve doit être élevée.
Comment savoir si un problème de trésorerie est grave ?
Regardez votre prévision à 30 et 60 jours. Un creux ponctuel lié à un gros achat se résorbe ; une prévision qui baisse de semaine en semaine malgré des ventes stables signale un problème de délais de paiement à traiter rapidement.
Piloter sans tableur
Un logiciel de facturation tient ce tableau de bord à jour sans effort : les créances se calculent à partir des factures non payées, les retards apparaissent à l’échéance, et chaque paiement enregistré met à jour vos indicateurs. Vous savez chaque matin combien vous attendez, de qui, et depuis quand.
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